RESUMEN ACTUALIZADO AL 1/7/2026
A- UIF. Obligaciones del Escribano Público
- Cuándo son SUJETOS OBLIGADOS?
Cuando otorgan acto protocolar respecto de Actividades Específicas
- Cuáles son las ACTIVIDADES ESPECÍFICAS?
- Compraventa de inmuebles por monto superior a 700 SMVM, que para el segundo semestre 2026 equivale a $ 257.460.000 (se toma el valor del SMVM al 30/06/2026 -$367.800-)
- Constitución de y aportes a: personas jurídicas y otras estructuras jurídicas (por ej. Fideicomiso)
- Cesión de participación en personas jurídicas y otras estructuras jurídicas
- Compraventa de negocios jurídicos
NOTA: Observar que la única Actividad que para ser Específica debe superar determinado monto es la Compraventa de inmuebles.
- Cuándo deben solicitar al Cliente DECLARACIÓN SUJETO OBLIGADO y en caso afirmativo corroborar que esté dado de alta ante UIF?
Por toda Actividad Específica
- Qué deben hacer si el Cliente es Sujeto Obligado y no está dado de alta ante UIF?
Reportarlo en el Reporte Sistemático Mensual. Según Resolución UIF 242/2026 no deben otorgar la escritura.
- Cuándo y a qué personas humanas deben solicitar DECLARACIÓN PEP?
Por toda Actividad Específica. A quienes actúen a nombre propio, en representación de, o revistan como beneficiario final
- Cuándo y respecto de qué sujetos se debe controlar el RePET (Registro Público de Personas y Entidades vinculadas a actos de Terrorismo y su Financiamiento)?
Por toda Actividad Específica. Personas humanas, jurídicas y/o estructuras jurídicas sea que actúen a nombre propio, en representación de, o revistan como beneficiario final.
Link https://repet.jus.gob.ar/
- Cuándo y respecto de qué sujetos se deben controlar las bases de datos del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas a fin de verificar posibles coincidencias en materia de Proliferación de Armas de Destrucción Masiva?
Por toda Actividad Específica. Personas humanas, jurídicas y/o estructuras jurídicas sea que actúen a nombre propio, en representación de, o revistan como beneficiario final.
https://main.un.org/securitycouncil/es/sanctions/information
- Cuándo deben solicitar DECLARACIÓN DE BENEFICIARIO FINAL?
Por toda Actividad Específica en la que intervengan sujetos empresa u otras estructuras jurídicas. Para ello deben solicitar que el cliente informe detalle de participación en el capital o patrimonio. Si los socios son personas jurídicas, debe detallarse toda la cadena accionaria hasta llegar a las personas humanas.
- Quién es BENEFICIARIO FINAL?
Persona humana que detenta por lo menos el 10% de participación/derecho a voto en forma directa o indirecta. Cuando la participación está atomizada se solicitan los datos del órgano de administración.
- Cuándo es obligatorio solicitar DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA al Cliente?
Cuando es una Actividad Específica y ha calificado al Cliente como de Riesgo Medio o Alto.
- Qué puede aportar el Cliente como DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA?
- Copia autenticada de escritura de venta anterior
- Documentación bancaria
- Documentación sobre venta anterior de bienes muebles, inmuebles, valores o semovientes
- Declaración jurada de origen y licitud de los fondos
- Cualquier otra documentación que respalde el origen declarado
- Certificación contable pasada por Consejo Profesional de Ciencias Económicas (si versa sobre declaraciones juradas impositivas, documentar bajo firma certificada del cliente que es su voluntad aportarla).
NO SE PUEDE REQUERIR AL CLIENTE DECLARACIONES JURADAS IMPOSITIVAS.
- Qué se debe hacer si la operación es inusual por monto respecto del perfil del cliente, lugar del inmueble, medio de pago, entre otras razones?
Deben llevar un registro interno de las operaciones inusuales con constancia de la información y documentación que solicitaron y analizaron para definir si la información/documentación colectada logró desbaratar la inusualidad.
- Qué debe informarse en RSM, todos los meses hasta el día 15 del mes inmediato siguiente al informado?
- Compraventas de inmuebles superiores a 750 SMVM (que para el segundo semestre 2026 equivale a $ 275.850.000) abonadas total o parcialmente EN EFECTIVO.
- Constitución de personas jurídicas o fideicomisos
- Cesión de participaciones societarias
- Compraventa de inmuebles en zonas de seguridad y frontera según Decreto 253/2018, superiores a 700 SMVM
- Sujetos obligados que otorguen actividades específicas y que no están dados de alta ante UIF.
- Qué otros reportes o informes deben cumplimentar?
Reporte Sistemático Anual (RSA): contiene información general, total de operaciones y cantidad de actividades específicas. Debe presentarse entre el 2 de enero y el 15 de marzo inclusive de cada año, respecto del año calendario anterior. Régimen cuyo vencimiento está prorrogado por UIF sin fecha cierta.
Informe Autoevaluación de Riesgos, con metodología aplicada: es anual, debiendo presentarse ante UIF bienalmente. La metodología aplicada debe ser revisada cada cuatro años.
Auditoría del Colegio (que permite al escribano prescindir de la Revisión Externa Independiente): debe presentarse dentro de los 120 días corridos del vencimiento para presentar el Informe de Autoevaluación de Riesgos.
Reporte de Operaciones Sospechosas de Lavado de Activos (ROS): debe presentarse dentro de las 24 hs. de que el Escribano concluya que la operación es sospechosa, contando con un plazo máximo de 90 días corridos contados desde la fecha de la operación realizada o tentada.
Reporte de Financiamiento del Terrorismo (RFT): el plazo de presentación se reduce a 24 horas de la operación realizada o tentada.
Reporte de Financiamiento Proliferación de Armas de Destrucción Masiva: 24 hs. de la operación tentada o realizada.
- Obligación de presentar Constancia de Inscripción UIF ante Registro General de la Propiedad
Debe presentarse por:
- Inscripciones de usufructo vitalicio en inmuebles con avalúo superior a 200 SMVM (para el segundo semestre 2026 equivale a $73.560.000)
- Inscripciones de compraventa de inmuebles por monto superior a 750 SMVM (para segundo semestre 2026 equivale a $275.850.000)
B- ARCA
- SICORE:
- COTI: abrogado desde el 23/5/2025. Nada debe consignarse en la Escritura
- CITI: abrogado desde Junio 2025.
- Terceros Intervinientes: abrogado desde Setiembre 2025.
- Registración de Transferencia de Participaciones Societarias: vigente, se informa en página web ARCA en el servicio Registración de Transferencia de Participaciones Societarias dentro de los 10 días hábiles de haber otorgado acto protocolar por transferencia de participaciones a título oneroso o gratuito.
- ITI: derogado desde 8/7/2024. Si otorgan Escritura con antecedente de boleto o documento equivalente con entrega de posesión anterior a la derogación, ustedes ya no pueden retener el ITI porque ARCA eliminó el código 172 (ITI) desde Octubre 2024. Deben consignar en la Escritura que habiéndose configurado el hecho imponible en el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles con anterioridad a su derogación, el transferente debe ingresar el impuesto, sin perjuicio del instituto de la prescripción.
- Certificado de Retención de ITI por Residente del Exterior: ustedes no deben solicitarlo en ningún caso
- Operaciones gravadas por Impuesto a las Ganancias (residentes nacionales): vigente retención del 3% a cuenta.
- Certificado de Retención de Ganancias por Residente del Exterior: vigente
- Impuesto cedular: ustedes nunca fueron ni son agentes de retención según RG AFIP 4190/2018. Exención por operaciones de transferencias de inmuebles o derechos respecto de inmuebles, cualquiera sea el destino del inmueble, desde el 1/1/2026.
